Управление медицинской организацией через управление финансами

Программа курса: Для чего в компании нужна финансовая служба и Финансовый директор • Финансы – основной инструмент управления и основной показатель результатов деятельности. • Кто и зачем занимается финансами в компании. Важность и риски. • Виды учетов. Понятия, отличия. • Структура финансовой службы. Функциональные обязанности работников финансовой службы. • Взаимодействие финансовой службы с другими подразделениями компании. (Закупки, маркетинг…). Постановка работы финансовой службы • Первые шаги финансового директора в компании. Постановка целей. Порог рентабельности…. • Экспресс-анализ состояния дел в компании. Точка безубыточности. Корректировка целей. • Основные инструменты управленческого учета. Учетная политика. • Построение бюджетного планирования и бюджетного управления. Виды бюджетов их суть и практическое применение. • План счетов управленческого учета. • КЕЙС: Создание плана счетов управленческого учета. Финансовая структура компании. Вовлеченность • Создание финансовой структуры компании. • Внедрение понятия ЦФО. Адаптация понятия ЦФО в коллективе. • Разработка шаблонов бюджетов ЦФО. Работа с ЦФО по их заполнению. Почему это важно. Почему на первом этапе заполнения «можно все». • Работа с саботажем и возражениями ЦФО. • Организация доступа ЦФО к контролю исполнения бюджета. Автоматизация (кратко). Взаимодействие с финансовым отделом. • КЕЙС: Создание структуры ЦФО. Бюджетное планирование • Структура бюджета. Виды затрат. Почему из многообразия видов удобнее выбрать переменные и постоянные затраты. • Бюджет продаж. Варианты моделирования, взаимодействие с коммерческим отделом. • Использование бюджетов ЦФО. • Балансировка бюджета. Понимание, насколько мы близки к достижению поставленной цели. • Корректировка доходов и расходов. «Приближение» к поставленной цели. Бюджет движения денежных средств. Управление деньгами • Почему в первую очередь нужно настроить БДДС. • Структура БДДС текущие, инвестиционные, финансовые операции. Суть и отличие. • Приоритетность статей учета. • Оперативный контроль БДДС на основе данных бухгалтерии. • Контроль составление БДДС, остатки денежных средств на начало и конец месяца. Почему важен первоисточник (банк-клиент, инвентаризация остатков в кассе). • КЕЙС: Составление БДДС. Отчет о прибылях и убытках. (PL) Управление прибылью • Почему важен этот отчет. Почему БДДС недостаточно. • Структура отчета. Виды прибыли. • Основные причины расхождения данных PL и БДДС. Движение материалов, зарплата начисление и выплата, дебиторская и кредиторская задолженность. • Подробнее о целях. Нормы прибыли, нормы рентабельностей. Учет сезонности продаж. • Контроль PL. Сравнение с отчетами за аналогичные периоды прошлых лет. Сравнение показателей из отчетов: процент расхода материалов, процент начисленной зарплаты, налогов в том числе налогов с зарплаты. • КЕЙС: составление Отчета о прибылях и убытках. Баланс • Что такое баланс. Структура баланса. • Баланс как инструмент привлечения инвестиций. • Понятие активов и пассивов. • Управление основными средствами, рентабельность основных производственных фондов. Управление запасами, рентабельность оборотных активов. • Контроль дебиторской и кредиторской задолженностей, как составных частей баланса. Коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей. • КЕЙС: Контроль дебиторской т кредиторской задолженностями. Анализ деятельности предприятия • Где деньги (главный вопрос собственника)? – БДДС. • Какую прибыль получает Компания? Устраивает полученный результат? Соответствует заданным целям (нормам)? • Коэффициент финансовой устойчивости. Зависимость от внешних источников финансирования. Учет выручки • Медицина – это продажа услуг. Розничная продажа услуг. Продажа услуг, когда плательщик юридическое лицо, ДМС (риски-проверки Страховых компаний, заполнение медицинских карт). • Чек ККТ. 54-ФЗ обязательно пробивать авансы, авансы в оплату, безнал от физических лиц. • Положение о порядке оказания платных медицинских услуг. Документооборот (без медицинской части) договор, план лечения, акт, чек ККТ. • Платежный календарь. Кассовые разрывы. • КЕЙС: составляем платежный календарь. Учет расхода материалов • Фактический расход. Плюсы и минусы. • Нормативный расход. Плюсы и минусы. • Учет расходов по правилам бухгалтерского учета, плюсы и минусы в краткосрочном и долгосрочном периоде. • Контроль доли расхода материалов по видам деятельности, как составная часть контроля маржинальной рентабельности. Контроль маржинальной рентабельности • Что такое маржинальная рентабельность. Формула расчета. Почему этот показатель особенно важен. • Точка безубыточности, важность показателя, отправная точка расчета нормы маржинальной рентабельности. • Контроль маржинальной рентабельности по видам деятельности. Состав элементов расчета, подробнее о понятии переменные расходы. • Анализ причин снижения нормы маржинальной рентабельности. Скидки и прочие элементы программ лояльности, перерасход (неверный учет) материалов, потери выручки (мимо кассы) материалов (сроки годности, злоупотребления, пример Thermage 1200 и 900). • КЕЙС: считаем маржинальную рентабельность. Контроль дебиторской задолженности • Учет взаиморасчётов с пациентами. Порядок оплаты услуг. Консультации – план лечения (как требование закона) – оплата – услуги. Постановка работы с долгами пациентов. Практика долговых соглашений. • Учет взаиморасчетов с Страховыми компаниями. Учет сроков расчетов, полноты расчетов, работа с отказами. Контроль всей системы документооборота с СК. • Контроль взаиморасчетов с поставщиками. Контроль полноты поставок, еженедельные сверки, мотивация отдела закупки. • Работа с бухгалтерией, постановка инвентаризации задолженности. • Постановка взаимодействия бухгалтерии с ЦФО и своевременности предоставления закрывающих документов. Контроль кредиторской задолженности • Контроль отсрочек платежей по договорам поставки. • Организация отдела закупок в части лимитирования объемов закупок. • Организация работы склада по контролю поставок. Контроль поставки того, за что заплатили и что заказали. • Взаимодействие бухгалтерии и ЦФО. Выявление причин возникновения своевременно неоплаченных расходов. • Работа по учету и администрированию авансов, полученных от пациентов. Автоматизация. Ежедневный контроль счетов на оплату на соответствие утвержденному бюджету • Установление графика подачи счетов на оплату, Автоматизация. Практика работы с бумажными счетами, распечатка банка ежедневно, насколько это обоснованно и необходимо с точки зрения закона. • Использование плана счетов управленческого учета, как основу группировки и систематизации платежей при осуществлении контроля счетов на оплату. • Работа со счетами «не укладывающимися» в утвержденный бюджет. Работа с ЦФО. Работа с возражениями. Утверждение платежей сверх бюджета. • КЕЙС: Контроль счетов на оплату. Учет запасов • Расчет неснижаемых остатков. Действия сотрудников при достижении неснижаемых остатков. • Составление и внедрение графика составления заявок на приобретение материалов (ТМЦ), порядка согласования заявок. • Алгоритм расчета заявок. Ответственность за заявку «под пациента». • КЕЙС: расчет заявки на материалы. Контроль постоянных расходов • Реестр платежей. Выявление регулярных платежей по заключенным договорам. Работа с договорами и данными бухгалтерии. • Использование эффекта «вовлеченности», т.е. внедрение понимания ЦФО основного плюса наличия собственных бюджетов — определенности (правил игры). Согласования расходов до его совершения. Нет в плане = нет расхода. • Работы с данными бухгалтерии. Отчетность ЦФО по использованию выделенных денег, организация своевременного предоставления закрывающих документов. Почему своевременное предоставление закрывающих документов не должно быть «головной болью» бухгалтерии.