Главный бухгалтер: актуальные изменения в бухгалтерском и налоговом учёте, разбор ошибок

Программа онлайн-семинара: Новые правила в системе стандартов бухгалтерского учёта • Изменения в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (Приказ Минфина РФ от 20.11.2018 г. № 236н). Фиксированный налоговый расход (доход). Временные разницы. Изменения в порядке их определения. Расход (доход) по налогу на прибыль. Отражение текущего и отложенного налога на счетах бухгалтерского учета. Изменения в отражении налога на прибыль в Отчете о финансовых результатах. • Изменения в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (Приказ Минфина РФ от 07.02.2020 г. №18н). • Изменения в ПБУ 22/2010 г. «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности». • Изменения в ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» (Приказ Минфина РФ от 05.04.2019 г. №54н). ФСБУ 5/2019 «Запасы» • Отличительные характеристики запасов от основных средств. • Условия признания и первоначальная оценка запасов. • Изменения и состав затрат, включённых в себестоимость запасов при её формировании. • Специфика учета и оценки незавершенного производства и готовой продукции. • Порядок учета затрат на хранение. • Оценка запасов по наименьшей себестоимости и чистой стоимости продажи. • Формирование резерва под обесценение запасов. • Оценка запасов, остающихся от выбытия ОС. • Учет операций: по передаче запасов в уставный капитал, в производство; по безвозмездной передаче запасов и т.д. • Новое в порядке списания запасов. ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» • Приказ Минфина России №204н от 17.9.2020 — порядок применения. • Определение ОС в новом ФСБУ. Движимое и недвижимое имущество. • Проблема учета малоценных объектов. • Признание основных средств. • Оценка основных средств. • Амортизация ОС. Признание срока службы ОС и способа начисления амортизации в качестве оценочных значений. • Новый порядок учета основных средств. • Отличия капитальных вложений от основных средств. • Признание капитальных вложений. • Состав капитальных вложений. • Оценка капитальных вложений. • Проверка капитальных вложений на обесценение. • Переход на новый порядок учета капитальных вложений. ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» • Общие положения: классификация объекта учета аренды; срок аренды; состав арендных платежей. • Учет у арендатора: схема учета. Освобождение от необходимости признания актива и обязательства по аренде. • Признание и оценка актива в виде права пользования. • Учет у арендодателя: операционная и финансовая аренда. Порядок признания доходов арендодателя по договорам операционной и финансовой аренды. • Отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности операций аренды. • Первое применение ФСБУ 25/2018. • Правила и порядок перехода на учет аренды по ФСБУ 25/2018. ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» • Требования к первичным документам. • Требования к регистрам бухгалтерского учета. • Перенастройка плана счетов в связи с изменениями ФСБУ. • Обзор проекта нового ФСБУ 14/2021 «Нематериальные активы». • Учетная политика в связи с предстоящими изменениями. Налог на добавленную стоимость (НДС) • Обзор изменений законодательства по НДС c 1 июля 2021 г. • Особенности оформления налоговой декларации по НДС с 1 июля 2021 г. с учётом дополнительных требований. • Представление уточненных деклараций. • Проверки и аннулирование декларации по НДС с 1 июля 2021 г. В каких случаях декларация будет считаться непредставленной. Основание и порядок аннулирования. • Изменения с 1 июля 2021 г. в оформлении счетов-фактур по прослеживаемым товарам. • Особенности оформления счетов-фактур, обновлены формы книги продаж и покупок, а также журналов полученных и выставленных счетов-фактур. • Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ и поправки в ст. 169 НК РФ. • НДС при строительно-монтажных работах. • Основные проблемы при формировании налоговой базы. Применение налоговых вычетов: командировочные, представительские расходы, ОС, НМА, частичный вычет, вычет без счета-фактуры и т.д. • Разъяснения Минфина РФ и ФНС РФ, обзор судебной практики. Налог на прибыль • Обзор изменений законодательства по налогу на прибыль c 1 января 2021 г. • Новая декларация по налогу на прибыль. Особенности ее заполнения в связи с изменениями 2021 г. • Амортизируемое имущество (ОС и НМА) в налоговом учете. • Изменения в налогообложении процентов и дивидендов. • Льготные ставки для IT-компаний. • Изменения в правилах учета и налогообложения имущественных прав, субсидий, расходов с сотрудниками, на путевки, амортизации, на ремонт и реконструкцию, благотворительность, распределения налога на прибыль на подразделение и др. • Как влияют на налог на прибыль чеки ККТ, авансы, зачет и займы. • Новые льготы при применении инвестиционного налогового вычета. • Корректировка расходов и доходов прошлых лет, применение ст.54 НК РФ, отражение в декларации • Требования к документальному оформлению расходов для целей исчисления налога на прибыль. • Переход на ЭДО. Как отразить для налогообложения доходы и расходы по электронным документам. Налог на имущество организаций • Последние изменения и судебная практика по налогу на имущество организаций. Спецрежимы (УСН, ПСН, НПД) и субъекты МСП • Последние изменения в спецрежимах. • Требования к применению специальных налоговых режимов в 2021 году и их контроль. • Типичные ошибки бухгалтера: расходы, которые нельзя учесть при УСН. • Спорные доходы (безвозмездное пользование, возврат переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность). • Сложные вопросы перехода с общего режима на УСН и обратно. Порядок применения коэффициентов-дефляторов налогоплательщиками на спецрежимах в 2021 году. НДФЛ и страховые взносы • Изменения в расчете НДФЛ, новые ставки, виды ответственности, вычеты. Условия и особенности применения ставки НДФЛ 15%. • Новые правила расчета НДФЛ: компенсация затрат и путевки сотрудников, списание долгов граждан и др. • Новая форма 6-НДФЛ с 2021 г. • Последние изменения в законодательстве по страховым взносам, порядок расчета, особенности исчисления и уплаты. Новая форма отчетности по страховым взносам в ФНС. • Изменение списка необлагаемых доходов. • Новая форма СЗВ-М. СЗВ-ТД с 1 июля 2021. • Типичные ошибки при уплате НДФЛ и страховых взносов. • Обзор писем ведомств и судебной практики, связанных с обложением выплат налогами и страховыми взносами. Контроль за налогоплательщиком • Камеральные налоговые проверки. • Появление системы BigDate. Какие нарушения и как она выявляет. • Последствия выявления нарушений. • Новые полномочия налоговых органов при проведении камеральных налоговых проверок. • Изменения в порядке привлечения к уголовной ответственности. • Как вести себя, если пришли к вам по поводу вашего контрагента (или к вашему контрагенту). Как отвечать на запросы налоговой во время проверки: практические рекомендации. • Способы оптимизации, которые перестали работать и что из прежнего опыта стоит применять. • Необоснованная налоговая выгода: судебная практика. • Анализ писем и разъяснений. • Оценка и минимизация рисков (на конкретных примерах). Новые тренды в проверках • Как нас проверяют, какие тренды появились в проверках, что именно проверяет налоговая проверка. • Внутренние установки налоговой, что они ищут и с помощью каких инструментов. • Как изменилась система проверок. • Применение расчетного метода в результате проверки и его последствия. • Когда недоимка по налогам может быть взыскана за счет взаимозависимого от налогоплательщика лица. • Переквалификация сделок при проведении налоговой проверки, практика применения переквалификации режимов, сделок и пр. Порядок взыскания налогов в соответствии с судебной практикой и позицией ведомств. • Введение обязательной досудебной процедуры обжалования всех ненормативных актов налоговых органов, а также действий или бездействий их должностных лиц. • Подача апелляционной жалобы на решение налоговых органов. • Практика защиты прав налогоплательщика при рассмотрении налоговых споров в арбитражных судах. Рекомендации по эффективному ведению налоговых споров.