Бухгалтерский учет, налогообложение и отчетность в государственных (муниципальных) учреждениях

Программа курса: Новации бухгалтерского (бюджетного) учета в 2021-2022 году. Стандарты бухгалтерского учета: новые правила, проблемные вопросы • Новые стандарты в бухгалтерском учете с 2021 года в бюджетном учреждении: • Выплаты персоналу (приказ Минфина № 184н от 15.11.2019). Особенности разделения заработной платы работников на текущую и отложенную часть. Порядок формирования резерва на оплату отпусков. • Нематериальные активы (приказ Минфина № 181н от 15.11.2019). Понятие нематериального актива (НМА) в бюджетном учете; правила формирования инвентарного объекта. Порядок принятия к учету НМА и оценка стоимости при обменных операциях и при необменных операциях. НМА с определенным и неопределенным сроком полезного использования; правила начисления амортизации на объекты НМА с 2021 года. Порядок списания НМА с учета. Применение счетов 11160 и амортизации 10460. • Непроизведенные активы (пр. № 34н от 28.02.2018). Порядок учета земельных участков при наличии и при отсутствии права постоянного (бессрочного) пользования. Особенности определения стоимости земельных участков при отсутствии сведений о кадастровой стоимости. Иные объекты непроизведенных активов (объекты животного и растительного мира, природные ресурсы). • Затраты по заимствованиям (пр. № 182н от 15.11.2019). Порядок учета затрат по обслуживанию долга и затрат по займам в учреждениях госсектора. Особенности учета операций при отсрочке платежа более чем на 12 месяцев. • Совместная деятельность (пр. № 183н от 15.11.2019). Порядок учета при ведении общих дел по договору простого товарищества. • Информация о связанных сторонах (пр. № 277н от 30.12.2017). Особенности раскрытия в отчетности операций со связанными сторонами по получению имущества, доходам и расходам. • Финансовые инструменты (пр. № 129н от 30.06.2020). Состав и группировка финансовых инструментов, согласно требованиям Стандарта; определение финансовых активов и финансовых обязательств. Порядок учета денежных средств учреждения; финансовая дебиторская задолженность и финансовые долговые требования; особенности группировки финансовых активов: финансовые активы, предназначенные для перепродажи и для получения доходов от участия, финансовые активы, удерживаемые до погашения и их реклассификация. Порядок обесценения и списания финансовых активов. Определение финансовой кредиторской задолженности и ее состав. Особенности списания финансовых обязательств с учета. Изменения с 2021 года для государственных (муниципальных) учреждений по единому плану счетов № 157н и по инструкциям по бухгалтерскому учету № 174н, № 183н, № 162н, № 52н • Новые требования по аналитическому учету на счетах дебиторской, кредиторской задолженности, на дополнительных забалансовых счетах. • Новые требования по порядку и отражению в бухгалтерском учете переоценки до справедливой стоимости нефинансовых активов, межбюджетные передачи. • Новые требования по отражению на забалансовом учете нефинансовых активов при признании не активами и восстановлении на балансовом учете на основании решения собственника об их дальнейшем использовании. • Применение новых счетов с 2021 года по исправлению ошибок прошлых лет. Практические примеры применения по различным хозяйственным операциям. • Новое в принятии к бухгалтерскому учету расчетов по недостачам, компенсации затрат и иным доходам. • Изменение в учете по забалансовым счетам: материальные ценности на хранении, полученные в пользование, бланки строгой отчетности, призы, кубки, награды и т.д. • Изменения по порядку ведения кассовых операций, денежных документов. Особенности применения новых КОСГУ и КБК в связи с изменением в приказы Минфина № 85н и 209н • Обзор спорных ситуаций в порядке применения КВР и КОСГУ. Особенности предпринимательской деятельности бюджетных, автономных и казенных учреждений • Обзор последних изменений в учете и отчетности. Налоги, уплачиваемые бюджетными, автономными и казенными учреждениями • Изменения налогового законодательства и системы администрирования налоговых органов. • ЕССС-новая глава налогового кодекса. • Переходные положения, полномочия налоговых органов, единый отчет, увеличение налогообложения. • Электронный больничный — новая система выплат пособий. • Новые декларации по налогу на прибыль и НДС. • Изменение формата предоставления пояснений при проверках. • Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на плановый период 2021 и 2022 годов. • Новая Глава 34 Налогового кодекса-страховые взносы: объект обложения страховыми взносами; база для исчисления страховых взносов; сроки перечисления взносов и сдачи отчетности. • Налоговый учет-доходы и расходы, учитываемые при расчете налоговой базы; применение налоговой ставки 0% учреждениями образования, здравоохранения и соц. защиты. Бухгалтерская (бюджетная) отчетность учреждений за 2021 год. Подготовка отчетности за 2021 год • Подготовка бухгалтерской отчетности учреждениями за 2021 год. • Учет и отчетность в учреждениях за 2021 год: • практика применения последних изменений Минфина с разъяснениями; • последние изменения в Инструкции № 162н с учетом поправок от 26.08.2020 г., в Инструкции № 33н с учетом поправок от 30.11.2020 г. • дополнительные критерии по раскрытию информации при составлении и представлении в 2021 году месячной и квартальной бюджетной отчетности, консолидированной бухгалтерской отчетности (Письмо Минфина и Федерального казначейства от 23.03.2021 № 02-06-07/21091/07-04-05/02-6050). • Раскрытие информации в бюджетной отчетности, пояснительная записка. Изменения законодательства в 2021 году в порядке расчета, отражения в учете и отчетности начислений по оплате труда • Изменения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов, формированием отчетности. • Исчисление НДФЛ в 2021 году. Отчетные данные. • Расчет среднего заработка: учитываемые выплаты и порядок определения расчетного периода. • Новые условия предоставления льгот, гарантий и компенсаций. Учет и отражение в бухгалтерских документах надбавок и доплат. Изменение оплаты труда при переходе на эффективный контракт. • Налоговое администрирование страховых взносов. • Ответственность за нарушения в части оплаты, нормирования труда, начислений и платежей. Учетная политика государственных (муниципальных) учреждений • Обязательные положения учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета. Система нормативно-правовых актов ведения бухгалтерского и налогового учета. • Новации и принципиальные отличия учетной политики в 2021 году. • Структура и правила формирования Приказа государственного (муниципального) учреждения об учетной политике на 2021 год: основные разделы и состав приложений к Приказу. • Выбор варианта ведения бухгалтерского и налогового учета. Оценка последствий принятых изменений. • Основные положения учетной политики учреждения для целей налогового учета. • Отражение в учетной политике хозяйственных операций. Закупки по 44-ФЗ для бухгалтера: последние изменения и нюансы • Бухгалтер как основной контролёр закупочной деятельности учреждения. Требования профессионального стандарта «Бухгалтер» в части необходимых знаний бухгалтера. • Что должен знать бухгалтер бюджетного (автономного) учреждения о нормативно-правовом регулировании закупочной деятельности. • Правила ведения юрлицами, получающими целевые бюджетные средства, раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности. Приказ Минфина России от 25.12.2019 N 255н «О Порядке ведения раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности, распределения накладных расходов, раскрытия информации о структуре цены государственного контракта, договора о капитальных вложениях, контракта учреждения, договора о проведении капитального ремонта, договора (контракта), суммы средств, предусмотренных соглашением, при осуществлении казначейского сопровождения средств в соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 2019 г. N 380-ФЗ «О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов». • Порядок подтверждения поставки товаров, направления информации о выявленных недостатках по поставке, подтверждения их устранения при закупках ПО для ведения бюджетного учета. Приказ Казначейства России от 25.10.2019 N 30н «Об утверждении форм и порядка подтверждения поставки товаров, выполнения работ (их результатов), оказания услуг, направления информации о выявленных недостатках по поставке товаров, выполнению работ (их результатов), оказанию услуг, а также подтверждения устранения выявленных недостатков по поставке товаров, выполнению работ (их результатов), оказанию услуг при осуществлении централизованных закупок программного обеспечения для ведения бюджетного учета». • Последовательность закупочной деятельности учреждения. Участие бухгалтера в закупочной деятельности. • Планирование закупок и принцип эффективного использования средств бюджета. • Калькулирование производства государственных (муниципальных) услуг: методы, способы, требования. • Преференции для отдельных видов поставщиков. НОВОЕ! • Национальный режим: Запреты. Ограничения и условия допуска. НОВОЕ!! Преференция к товару. • Бухгалтерский и бюджетный учёт проведения конкурентных процедур. • Правоприменительная и административная практика, проблемные ситуации определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) электронными способами по 44-ФЗ. • Государственный (муниципальный) контракт. Форма и стороны контракта. • Существенные условия контракта (позиция Минэкономразвития РФ). • НОВОЕ!! Заключение контракта по результатам электронной процедуры. • Исполнение контракта: приемка и экспертиза результатов исполнения контракта. НОВОЕ! Внешняя экспертиза. • Порядок банковского и казначейского сопровождения контрактов по 44-ФЗ. • Изменение условий контракта. Расторжение контракта: условия расторжения контракта, порядок. • Ответственность заказчика и подрядчика (исполнителя) по госконтракту: условия, порядок применения. • Удержание денежных средств (штрафных санкций) из окончательной оплаты по контракту. • Правила и порядок функционирования ЕИС. Казначейский контроль.